002046 - шаблон joomla Скрипты

Звоните: (383) 263-03-73

Как выплатить дивиденды?

Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Мы же остановимся на  легальных способах получить деньги на примере ООО.

Почему нельзя просто взять и потратить деньги?

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги фирмы можно брать по трём основаниям:

  • Под отчет, например. По сумме покупки готовится авансовый отчет, в котором указываются приобретенные блага со всеми подтверждающими документами.
  • Заем.  По беспроцентному займу  возникнет материальная выгода, которая будет облагаться НДФЛ.
  • Только одними выплатами вы можете распоряжаться как угодно – это дивиденды, ваш доход от деятельности организации.

Заем и выдачу денег под отчет рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность, а на дивидендах остановимся поподробнее.

Как часто можно получать дивиденды

Как часто организация может распределять дивиденды устанавливается уставом. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Дело в том, что если вы в течение года получили хороший доход, с чистой прибыли выплатили дивиденды, а затем по итогам года прибыль окажется меньше, то выплата будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу. Тогда придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Обратите внимание, что по законодательству раньше двух месяцев после окончания года нельзя проводить общее собрание учредителей. Дивиденды по итогам года можно выплачивать не ранее 1 марта следующего года.

Когда организация не может выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, кроме того, что имеется чистая прибыль, нужно убедиться не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухучета, имеется непокрытый убыток.

Для того, чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет и составить бухгалтерскую отчетность. С 2013 года бухучет обязаны вести все организации.

Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Сначала нужно выяснить, что стоимость чистых активов превышает уставный капитал, и организация имеет право выплачивать дивиденды. Резервный капитал ООО формировать не обязаны. Уставный капитал вы знаете, остается рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели. Чистые активы необходимо определить по данным бухучета.

Итак, чистые активы рассчитываются по специальной формуле: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавьте безвозмездные поступления и гос.помощь (если у вас такие были, нужно взять сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Если стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится. 

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это та же сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» только за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить всю эту сумму на выплату дивидендов или только её часть.

Принимаем решение о выплате дивидендов 

После того как вы убедились, что по итогам периода ваша фирма получила прибыль и имеет право выплатить дивиденды учредителям, проводится общее собрание учредителей. На общем собрании учредителей утверждается бухгалтерская отчетность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Результаты собрания оформляются протоколом. Затем на основании протокола собрания учредителей оформляется решение о распределении прибыли.

Единственный учредитель просто выносит решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплачиваются дивиденды.

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

Выплачиваем дивиденды, с удержанием НДФЛ 13% (с 2015 года).

Если у вашей организации несколько учредителей, то следующим этапом нужно определить размер выплаты каждому участнику. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Для того, чтобы рассчитать дивиденды, каждому учредителю нужно общую сумму распределяемой прибыли умножить на долю учредителя в уставном капитале в процентах. 

Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются. Дивиденды нужно выплатить в определенный срок, а также перечислить НДФЛ в бюджет (в тот же день). Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в отчетности 2-НДФЛ по итогам года.